Bireysel Emeklilik Sistemi devletin vergi teşviki ile desteklediği bir sistemdir.
Sistemde hem katkı payı ödeme, hem yatırım yapma, hem de maaş ya da toplu para alma dönemlerinde katılımcılara önemli vergi avantajları sunmaktadır.

Katkı Payı Ödeme

Katılımcıysanız, ödediğiniz katkıların, brüt maaşınızın %10'una kadar olan kısmını gelir vergisi matrahınızdan indirebilirsiniz.

Eğer işverenseniz ve çalışanınızın bireysel emeklilik hesabına katkıda bulunuyorsanız, çalışanınız adına ödeyeceğiniz katkı payı tutarının brüt maaşın %10'una kadar olan kısmını direkt gider olarak gösterebilirsiniz.

Katkı Paylarının yatırıma yönlendirilmesi

Birikim süresince ödediğiniz katkı payları fonlara yönlendirilecektir. Bu fonların değerleri artacak ve size bir getiri sağlayacaklardır. İşte bu getirilerin oranı ne olursa olsun yatırım süresince emeklilik yatırım fonlarının değer artışlarından vergi ödemezsiniz.

Sistemden Çıkış

Sistemde 10 yıldan az kalan katılımcılara yapılacak tüm ödemeler %15 stopaja tabidir.

Yaşam Sigortaları

Vergi indirimine ilişkin kural ve sınırları tanımlayan 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 63. ve 89. maddeleri, 10 Temmuz 2001 tarih ve 24458 numaralı Resmi Gazete'de yayımlanan 4697 sayılı Kanun ile değiştirilmiş ve 7 Ekim 2001 tarihinden sonra geçerli olmak üzere yeni düzenlemeler getirilmiştir.

Buna göre, gelir vergisi mükellefi olan şahıslar; kendileri, eş ve çocukları için ödedikleri yaşam sigortası primlerini, yine kanunda belirtilen oranlarda gelir vergisi matrahından düşürebilirler.

Bu avantajla, kişinin ödeyeceği vergi tutarı düşmekte ve yaşam sigortası primlerinin gerçek maliyeti, belirli limitler dahilinde, %15 ile %40 arasında azalmaktadır.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre, bordro ile ücret alan mükellefin ödeyeceği yaşam sigortası primi, ilgili ayda elde edilen brüt kazancın %5'ini ve brüt asgari ücretin aylık tutarını aşmamak şartıyla gelir vergisi matrahından indirilebilmektedir.

Aynı şekilde, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gereken mükellefin ödeyeceği yaşam sigortası primleri de, primin gelirin elde edildiği yılda ödenmiş olması ve ücret geliri elde edenlerin ücretlerinin net tutarının hesaplanması sırasında ayrıca indirilmemiş bulunması şartıyla, beyan edilen yıllık gelirin %5'ini ve brüt asgari ücretin yıllık tutarını aşmayacak şekilde vergi matrahından indirilebilmektedir.

Bununla beraber, yine Gelir Vergisi Kanunu'na göre, sigorta süresi sonunda alınacak toplu para ya da düzenli gelirde de vergi avantajı sağlanmıştır.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 75. maddesine göre, yaşam sigortalarının kapatılması halinde alınacak toplu para, menkul sermaye iradı kabul edilmekte ve Türkiye'de yapılan tüm finansal yatırımlar gibi stopaja tabi tutulmaktadır.

İlgili kanun çerçevesinde, birikimli yaşam sigortalarında minimum sigorta süresi olan 10. yılını tamamlayıp kapatılmış poliçelerde, sigortalıya ödenecek tutarın %10'u vergiden muaf tutulacak olup, geri kalanına uygulanacak stopaj oranının, henüz Maliye Bakanlığı'nca açıklanmamış olmakla beraber, 10. yılını tamamlanmadan kapatılan poliçelere göre daha düşük olacağı ifade edilmektedir.

Vergi indiriminden yararlanmak için

Bordro ile ücret alıyorsanız, poliçe makbuzunuz ve daha sonraki ödemelerinizin alındı belgelerinin bir kopyasını çalıştığınız işyerinin muhasebe servisine ilgili ayda vermeniz,

Beyannameye tabi iseniz, poliçe makbuzunuzun ve daha sonraki ödemelerinizin tutarını Gelir Vergisi Beyannamesi'nde belirtmeniz yeterlidir.

Vergi Avantajı Örnekleri :   

a) Ücretli Çalışanlar Açısından Vergi Avantajı: Katkı payı ödemeyen ile katkı payı ödeyen iki ücretli çalışanın vergi avantajından dolayı oluşan fark aşağıdaki karşılaştırmalı bordro örneğinde görülmektedir: